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トピック

２０１０年のタックスリターン

フリートーク
#1
  • tax man
  • 2011/02/26 15:56

２００５年から続けていました「２００４年のタックスリターン」のトピックの書き込み有効期限が終了したとのことです。従いまして、新たに「２０１０年のタックスリターン」というトピを立てましたので、タックスリターンに関するご質問がありましたら、引き続きお答えしたいと思います。

#128

Tax man様

初めまして。現在タックスリターン作成中なのですが、いくつかインストラクションを読んでもわからない箇所があり、ご多忙中大変恐縮ですが、教えていただければ助かります。

filing statusはjoint,持ち家なし、小学生子供1人です。
①この度初めてscheduleDを作成するのですが、
A証券口座:主人名義のmutual fund/long-term
B証券口座:私名義の株式売買/short-term
で、それぞれ少額ながらcapitalgainがあります。
これは一人ずつ別々のスケジュールDを作成する必要があるのでしょうか。それとも、1枚の紙の上の部分Name showm on returnに二人の名前、S.S.N.の欄には二人の番号を並べて書いて、1枚で申告しても良いのでしょうか。

②上記の主人名義fund（毎年配当は再投資してました）は、昨年秋に全額売るまで（1回の取引）4年程運用していたため、long-term capital gainになると思うのですが、運用会社からきたaverage cost summaryによると、内訳がshort-termとlong-termにわかれていました。ここからは私の解釈なのですが、short-termの部分は、直近の配当の再投資日がこのfundを売った時点で1年未満のため、その期間のgainのみshort-termに該当するという解釈でよろしいでしょうか。もしこの解釈であってるとすると、このfundの取引に対応する1099-Bはshort-termとlong-termに分かれておらず、一まとめに、売った日とシェアと金額が記載されてるのみなので、これを自分でcost summeryを見ながら、scheduleDのshor-term欄とlong-term欄に分けて記入すればよろしいのでしょうか。

③私名義の株式売買の中で、
１つwash ruleに該当する取引があり、損失が計上できないのですが、これのscheduleDにおける書き方は、
シェア数（数回にわけて買い増ししてましたが、まとめて）、企業名、購入日（一番最初に買った日を書くのか、最後に買った日を書くのかどちらでしょうか）、売った日、売った額、購入額、lossの額、次の行にwash saleと書き、gainの額（lossと同じ額を書いて相殺するため）を記入ということであってますか?また、同日買いなおした同株式のことは何も記入しなくてもよろしいのでしょうか。

長々と説明が分かりにくく、申し訳ありませんが、どうぞご回答いただけると助かります。
締め切りに向かって本当に忙しい時期とは存じますが、どうぞよろしくお願いします。

#129

tax man様

初めまして。昨年の6月下旬から現在LAにある日系企業でJ1インターンをしているものです。私は1099MISCのフォームを受け取ったのですが、記入されている項目が7 Nonemployee compensationのみです。金額は$3000.00になります。

こういった場合には、1044フォームのFederal income tax withheldの項目を記入するにはどうやって計算をしたら良いのでしょうか?自分で何とか書類を作成しようと奮闘しておりますが、instructionsを読んでも全くわからない上に、1099MISCフォームの記入が1つだけなので、1044フォームに記入できない項目が多いです。因みにNon Residentの扱いになります。

説明がわかりにくく、状況が把握しずらかったらご遠慮なくお知らせ下さい。お忙しい時期に大変恐縮ですが、少しでもアドバイス頂けると幸いです。

お手数お掛け致しますが、宜しくお願い致します。

#132
  • gosky
  • 2011/04/04 (Mon) 11:13
  • 報告

tax man 様、
当方の2010年の所得状況、家族構成は以下の通りです。不明なことが多く、ぜひご助言を頂きますようお願い申し上げます。

J1 夫 アメリカの大学に勤務、給与は大学から W-2
科学系雑誌に執筆して執筆料を受け取った1000ドル 1099-MISC (box7、1000のみ記載）
J2 妻 無職、収入ゼロ
子 2010年出生、二重国籍
その他、銀行利子として1099-INT

現在滞在5年目で、2009年からResidentとなっており、1040での提出になります。

１）1099-MISCについて
１－１）Schedule-C
・金額が 1000ドル なので、Schedule-C EZ、を使用できるという理解で合っていますでしょうか。
・Part 1、Line B のビシネスコードはどちらになるでしょうか。この収入は、科学系の雑誌社からの執筆料です。Educational Servicesの611000、Professional,Scientific ServiceのAll otherの541990、あるいは、どれにも該当せず999999でしょうか。
・Part 2、自宅で、今ある物を使い執筆致しましたので控除は0と考えています。よって以下のように入力しました。
Line1 1000
Line2 0
Line3 1000 (Form1040のLine12へ記入）
・以上で、Schedule-C EZの記入は終わりとしました。いかがでしょうか。
１－２）Schedule-SE
・tax man様の他の方へのご回答から、Schedule-CとSchedule-SEはセットで用意するものと理解したのですが、当方も同じでしょうか。大学から雇用され給与を受けとるのがメインの仕事で、給与からはSocial Security tax、Medicare taxが引かれています。今回の執筆は一回のみ。執筆料1000ドルからはどのtaxも引かれておらず、その支払いの為に、この1000ドルについてはSchedule-SEを提出するということでしょうか。
・以下は、Schedule-SEを提出する前提の質問です。
・Shcedule-Cと同様、何の控除も考えていませんので、Short Form、を利用できるという理解で合っていますでしょうか。
・Short Formを使用するとの前提で、数値を入れてみました。
Line2 1000
Line3 1000 (Form1040のLine29の値から1a,1b,2の合計を引く、との理解で合っていますでしょうか。Health Insuranceは勤務先の大学で入っており、1040 Line29は無記入で、この数値にになりました）
Line4 924
Line5 141 (この値をForm 1040のLine56へ記入）
Line6 71 (この値をForm 1040のLine27へ記入）
・以上で、Schedule SE Short formの記入は終わりとしました。いかがでしょうか。
１－３）
・1099-MISCに基づくScheduleC,SEによって、執筆料1000ドルを含めなかった時より 約300ドル 税金の額が高くなりましたが、上記の入力項目より妥当な金額で合っていると思われますでしょうか。
・もしScheduleCのみが必要な場合（ShceduleSEが必要ない場合）、1040への記入はLine12 1000のみで、執筆料1000ドルを含めなかった時より 150ドル 税金の額が高くなります。つまり、ScheduleCにより150ドル、ScheduleSEにより150ドル、税金の額に変化があるようです。

２）Form 1040、2010年に出生した子ついて
・秋に出生しましたが、Dependentsに加えてよい、という理解で合っていますでしょうか。
・子が生まれたことで夫婦のみのときと比べて、1040が変化する部分としては、
Line6d 3 これに基づいて
Line42 10950
Line51 1000
・以上が、出生した子に基づく1040への記入を終わりとしました。いかがでしょうか。

３）州税について
当方カリフォルニア州在住ですが、540-2EZでの提出は可能でしょうか。
1099-MISCがある場合は540になりますでしょうか?まずは、連邦税を済ませないといけませんが、心構えのために教えて頂けたらと思います。

大変お忙しい時期ですのに、今回もとても長い質問になってしまい申し訳ありません。
ご返信お待ち申し上げております。どうぞよろしくお願い申し上げます。

#131
  • tax man
  • 2011/04/04 (Mon) 11:13
  • 報告

#122

>>Tax man様、ご参考にさせて頂いております。
当方の状況に近い方の書き込みが検索ができなかったので、教えてください。
私は2008年年末に日本に帰国し、その後日本に在住しています。
2008年度分まではファイルしたのですが、2009年度分のファイルをし忘れ、2010年度分と一緒に提出しようと思っております。
２００９年、2010年共、アメリカでの収入はありません。
（日本での収入も３００万円以下です）
★子供が一人おります。

フォームは、
Foreign Earned Income
http://www.irs.gov/pub/irs-prior/f2555--2009.pdf
http://www.irs.gov/pub/irs-prior/f2555--2010.pdf
以外に、どのフォームを提出したらよろしいのでしょうか?

ご教授お願いいたします。

書き込まれた内容から、永住権をお持ちで、日本にご帰国されたと判断して、回答させていただきます。（アメリカ市民の場合には、帰国とは言いませんので）
まず、IRSのサイトから下記の箇所を最初に説明します。

Under U.S. immigration law, a lawful permanent resident who is required to file a tax return as a resident and fails to do so may be regarded as having abandoned status and may lose permanent resident status.

この説明からもお分かりのように、タックスリターンをしないと永住権を自ら破棄したとみなされますので、注意してください。

さて、ご質問の申告には、どのフォームを使用するべきかということですが、基本的に、申告はすべて、1040のフォームで行います。日本に住民票なども移されていいると思いますので、当然、所得の３００万円は、日本で所得税が徴収されていると思います。その場合には、ご存知のように、フォームの2555に記入して、その所得を課税対象から除き、その結果を1040に記入して申告します。

ただし、慣れないと、ご自分で作成するのは、ちょっと、難易度が高いと思いますので、アメリカの会計士さんに依頼されて、毎年、その会計士さんを通じて申告をするようにしたほうが良いと思います。忙しかったりして、去年のように忘れてしまうようなことを避ける意味でも、書類の作成はプロに依頼することをお勧めします。

一つだけ最後に付け加えさせていただきますが、今回のタックスリターンは、あくまでもIRSに対する処理（永住権を持ち続けるためだと理解します）ですが、当然住所などを記入すれば、日本に長年住んでいることは、そのことで明らかになります。つまり、永住権を持ちながら、長年日本に居住していることが証明されることになります。従いまして、イミグレーションが、これを知れば、アメリカに永住していないことが明らかになることは十分理解してください。
２５５５というフォームはあくまでも、アメリカ人が外国に長期に居住（仕事などの関係で）する場合に使用するフォームで、もともとの日本人が永住権を取得した後、帰国したときに使用するフォームでは、基本的にありません。

#133

Tax man様

初めまして。アメリカに来てからもう９年ほどたちますが、2009年６月にようやく４大を卒業し、OPTの対象になりました。しかし職は簡単には見つからず2009年の年末からようやく派遣の仕事につきました。その派遣ではH1のサポートができないとの事だったので、2010年5月末にサポートしてくれる職場へ転職し、OPTのExtensionをしてもらい、現在に至ります。

5月末までいた派遣の会社ではTaxが引かれていたので、W2のフォームを送ってもらっていますが、現在働いているところでは、今年の1月過ぎまで何も引かれず決まった額のチェックをもらっていました。この場合、やはり払っていなかった分支払う事になるのでしょうか?

自分で調べた限りでは、１０４０NR と８８４３かなと思っていますが、まちがっていますか?

他にも大勢質問をお受けになっているし、きっとものすごくお忙しいだろうとは思いますが、どうかお答えいただけたらと思います。
よろしくお願いします。

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